英國(guó)的稅收種類
英國(guó)公司年審是一個(gè)續(xù)證的過(guò)程，需要更新注冊(cè)證書和董事股東等的相關(guān)信息，而報(bào)稅是公司需要向稅務(wù)部門上報(bào)納稅并辦理有關(guān)納稅手續(xù)。很多投資者對(duì)年審和報(bào)稅還是分不大清楚以為都是同一個(gè)事情，一定要記清楚年審和報(bào)稅不是一個(gè)概念。英國(guó)公司注冊(cè)后，年審和報(bào)稅是維護(hù)英國(guó)公司的必要工作，下面就來(lái)簡(jiǎn)單和大家說(shuō)說(shuō)如何做好英國(guó)公司年審和報(bào)稅的工作。
英國(guó)稅收包括3大類：
1.對(duì)所得稅的征收：個(gè)人所得稅、公司稅、石油收益稅、國(guó)民保險(xiǎn)稅
2.對(duì)商品和勞務(wù)的征稅：增值稅（VAT）、消費(fèi)稅、關(guān)稅等
3.對(duì)資本的征稅：資本收益稅、資本轉(zhuǎn)移稅等。
英國(guó)企業(yè)所得稅
英國(guó)公司納稅年度在每年的3月31日結(jié)束，例如2018年4月1日-2019年3月31日是一個(gè)納稅的年度。企業(yè)有權(quán)申請(qǐng)7個(gè)月的延長(zhǎng)時(shí)間。
英國(guó)公司稅的納稅人可分為居民公司和非居民公司。對(duì)前者，需就其世界范圍內(nèi)的所得繳納公司稅；對(duì)后者，只有通過(guò)在英國(guó)的該分支機(jī)構(gòu)或代理人從事業(yè)務(wù)并取得的利潤(rùn)部分，才需繳納公司稅。在英國(guó)成立的新公司均被視為居民公司；對(duì)不是在英國(guó)成立但其管理和控制中心在英國(guó)的所有公司，仍將視為英國(guó)居民公司進(jìn)行納稅。
以下這些收入將被征收為企業(yè)所得稅對(duì)象：
1.所得稅中適用于公司稅的一部分表和類的所得。
經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)：指居民公司從事任何事業(yè)所取得的利潤(rùn)，以及非居民公司在英國(guó)境內(nèi)從事任何事業(yè)取得的利潤(rùn)。
利息：在會(huì)計(jì)期發(fā)生的利息應(yīng)納公司稅。
2.非免稅投資收入
這主要包括公司接收來(lái)自于英國(guó)其他公司的債券和貸款利息，以及特許權(quán)使用費(fèi)等收入。由于在計(jì)算公司稅的應(yīng)稅利潤(rùn)中，這類收入已經(jīng)從支付公司的總利潤(rùn)中被扣減掉了。因此，對(duì)接受公司來(lái)說(shuō)，它是一種稅前利潤(rùn)，因而是“非免稅的”。
3.房屋建筑協(xié)會(huì)的利息
房屋建筑協(xié)會(huì)的利息被認(rèn)為是已按所得稅基本稅率課稅后的凈收入（不包含在非免稅投資收入之中）。
4.應(yīng)稅利得
應(yīng)稅利得應(yīng)當(dāng)計(jì)算交納資本利得稅，但是公司在本納稅年度實(shí)現(xiàn)的利得并不交納資本利得稅，而是交納公司稅。公司應(yīng)稅利得的計(jì)算方法與資本利得稅的方法基本相同，即銷售收入減去進(jìn)貨成本。
5.免稅投資收入
指公司從英國(guó)其他居民公司取得的股息和其他分配收入。稱這部分收入“免稅”，是因?yàn)樗莵?lái)自于英國(guó)其他居民公司已納公司稅的那部分利潤(rùn)。
英國(guó)公司報(bào)稅流程
1.英國(guó)公司注冊(cè)成功后，如果該英國(guó)公司需要在英國(guó)本地實(shí)際經(jīng)營(yíng)，或有任何經(jīng)營(yíng)行為，必須向英國(guó)國(guó)稅局 (Inland Revenue)進(jìn)行注冊(cè)；
2.注冊(cè)英國(guó)公司，每個(gè)月必須有收支記錄和詳細(xì)記賬單據(jù)，最短每三個(gè)月向英國(guó)國(guó)稅局申報(bào)一次（出于地域?qū)I(yè)性，稅務(wù)申報(bào)工作最好由英國(guó)本土?xí)?jì)師進(jìn)行）；
3.年?duì)I業(yè)額在6萬(wàn)英鎊以上的英國(guó)公司必須申請(qǐng)?jiān)鲋刀惔a（VAT NO.）；
4.年利潤(rùn)額高過(guò)6萬(wàn)英鎊必須交納所得稅，除非該英國(guó)公司打算上市，一般情況下英國(guó)會(huì)計(jì)師都會(huì)將申報(bào)利潤(rùn)控制在6萬(wàn)英鎊以下。
根據(jù)英國(guó)稅務(wù)局的規(guī)定，如果英國(guó)公司沒(méi)有任何經(jīng)營(yíng)行為或不盈利，該英國(guó)公司可以合法免稅。
值得注意的是，中小型公司必須在公司財(cái)政年度完結(jié)后9個(gè)月零1天內(nèi)支付。如果逾期支付，企業(yè)可能需要向HMRC支付罰款并且交納拖欠稅款利息。
在英國(guó)稅收是無(wú)處不在的，英國(guó)作為最早的資本主義國(guó)家，擁有極其健全的稅制，一個(gè)國(guó)家進(jìn)行征稅是國(guó)家財(cái)政的重要一環(huán)，對(duì)于報(bào)稅英國(guó)稅局調(diào)查得是相當(dāng)嚴(yán)格的，因此在英國(guó)報(bào)稅切記勿虛假報(bào)稅，一旦被稅局調(diào)查，企業(yè)就很難脫身了。還有英國(guó)公司年審也相當(dāng)重要，如果長(zhǎng)期不年審，英國(guó)政府會(huì)認(rèn)為你不需要該公司了，會(huì)強(qiáng)制將公司注銷。
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