2025年1月1日起，德國(guó)全面實(shí)施電子發(fā)票新規(guī)。德國(guó)在稅收方面是非常嚴(yán)謹(jǐn)?shù)模匈Y跨境電商企業(yè)一定要了解清楚電子發(fā)票新規(guī)制度的具體要求，避免因不了解造成企業(yè)財(cái)稅不合規(guī)，對(duì)企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)以及形象等方面產(chǎn)生影響。
電子發(fā)票新規(guī)適用范圍與對(duì)象
只要是在德國(guó)本土注冊(cè)、進(jìn)行應(yīng)稅商品或服務(wù)交易的企業(yè)，相互之間開的發(fā)票，都得按新規(guī)電子化。不過也有 “豁免群體”，像是非德國(guó)居民企業(yè)，即便在德國(guó)做了增值稅登記，如果只是偶爾和德國(guó)企業(yè)做生意，就不受這新規(guī)束縛；還有小額交易，金額不超過 250 歐元的發(fā)票，仍可沿用紙質(zhì)形式，算是給小企業(yè)和零散交易留了個(gè)緩沖帶。
電子發(fā)票新規(guī)過渡時(shí)間
考慮到企業(yè)切換系統(tǒng)、調(diào)整流程需要時(shí)間，過渡期的安排很人性化：
2025 - 2026 年，紙質(zhì)發(fā)票、非標(biāo)準(zhǔn)電子發(fā)票還能接著用，不過開票方得事先征得接收方同意；
2027 年，只有上一年度（2026 年）總營(yíng)業(yè)額低于 80 萬(wàn)歐元的企業(yè)，才能繼續(xù)開紙質(zhì)或非標(biāo)準(zhǔn)電子發(fā)票，“大戶” 們就得通過電子數(shù)據(jù)交換（EDI）程序來開票；
2028 年，全面電子化時(shí)代來臨，所有企業(yè)都得嚴(yán)格遵循電子發(fā)票及其傳輸?shù)母黜?xiàng)新規(guī)。
跨境企業(yè)該如何應(yīng)對(duì)新規(guī)
對(duì)于跨境企業(yè)而言，系統(tǒng)改造可是當(dāng)務(wù)之急。如果您的企業(yè)目前還依賴傳統(tǒng)開票軟件，得趕緊升級(jí)或替換，確保能生成符合德國(guó)要求的結(jié)構(gòu)化電子發(fā)票。這意味著要和 IT 團(tuán)隊(duì)深度合作，或者尋求專業(yè)軟件供應(yīng)商支持，讓發(fā)票系統(tǒng)能自動(dòng)抓取交易數(shù)據(jù)、精準(zhǔn)填充發(fā)票字段，還要能批量處理、自動(dòng)發(fā)送。同時(shí)，接收端也不能含糊，得有兼容軟件，能順利導(dǎo)入電子發(fā)票、自動(dòng)識(shí)別關(guān)鍵信息，與企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)、庫(kù)存等系統(tǒng)無(wú)縫對(duì)接，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)更新。
另外，稅務(wù)申報(bào)流程也要跟著調(diào)整，申報(bào)時(shí)要準(zhǔn)確上報(bào)電子發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)，與稅務(wù)系統(tǒng)對(duì)接順暢，按時(shí)提交報(bào)表。要是對(duì)新規(guī)下的稅務(wù)處理沒把握，不妨咨詢當(dāng)?shù)貙I(yè)稅務(wù)顧問，提前規(guī)劃。
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